2026 Rental Income Tax Filing Guide: How Landlords Can Legally Save Taxes
What is the most cost-effective way to report rental income? What are the tax differences between subleasing and self-renting? Nexspace analyzes the latest tax focus for 2026.
1. 租賃所得的計算公式：您申報對了嗎？
房東申報租賃所得時，並非「租金收多少就報多少」。正確的計算公式為：
租賃所得 = 租金總收入 - 必要損耗及費用
關於「必要損耗及費用」，房東可以從以下兩種方式中擇優申報：
- 標準費率法（最簡單）：若無法提供相關支出憑證，可直接按租金收入的 43% 作為必要費用扣除。
※ 亮點：若加入社會住宅包租代管，此費率可大幅提升至 60%！ - 列舉扣除法（憑證齊全時最省）：若實際支出超過標準費率，則可列舉扣除。可列舉項目包括：折舊、修理費、地價稅、房屋稅、購屋貸款利息、以及為出租而投保的保險費。
2. 包租代管的稅務優勢：省稅關鍵在這裡
透過合法的包租代管公司（如 Nexspace）出租，房東在稅務上具備顯著優勢，這也是政府推動政策的核心誘因：
社會住宅包租代管三大優勢：
- 免稅額度： 每月租金收入享有 1.5 萬元的免稅額。例如月租 2 萬，僅需針對 5,000 元申報。
- 費用扣除率提升： 超過免稅額的部分，其必要費用扣除率由 43% 提高至 60%，進一步降低課稅所得。
- 專業憑證管理： 專業公司會協助整理各項維護費用憑證，確保在列舉扣除時能最大化省稅效果。
3. 國稅局查核重點與風險防範
國稅局近年利用大數據查核租賃所得，以下是房東應避免的紅線：
- 漏報租金收入： 房客若申報租金扣除額或申請租金補貼，國稅局會自動勾稽房東收入。
- 虛報修繕費用： 列舉扣除的修繕費必須有合法發票，且須載明施工地址。
- 資金往來紀錄： 建議租金透過銀行轉帳，並妥善保存紀錄，以應對可能的查核。
4. 專業諮詢的重要性
稅務規劃並非一成不變，會隨著房東的總所得、房屋持有狀況及年度修繕支出而異。選擇 Nexspace，我們提供合規的租賃諮詢與稅務試算服務，讓您在合法的前提下，享受最大化的資產收益。